vashseminar.ru

Компания приобрела мобильный телефон для управленческих задач стоимостью более 100 000 рублей. Его приняли на склад, НДС заявили к вычету, но до учёта в составе основных средств дело еще не дошло. А потом телефон случайно повредили так, что использовать его теперь нельзя, отремонтировать невозможно и вернуть поставщику его не получится. Кажется, что дальше остается только списать стоимость, но в налоговом учете у таких ситуаций есть несколько уровней проверки: что произошло с объектом, какие документы это подтверждают и можно ли считать затраты расходами. При покупке телефона компания фактически формировала стоимость будущего объекта основных средств на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». По правилам п. 18 ФСБУ 26/2020 объект принимается к учету как основное средство после завершения капитальных вложений. Для этого должны выполняться два условия: - все затраты на приобретение объекта понесены, а их сумма определена, - объект находится в состоянии и месте, позволяющих использо

Компания получила административный штраф, но не оплатила его в установленный срок и поэтому ее снова привлекли к административной ответственности. Участник общества решил взыскать сумму второго штрафа с директора. По его мнению, компания понесла дополнительные убытки из-за того, что руководитель не исполнял свои обязанности должным образом. Суд его поддержал - Постановление АС ВВО от 25.04.2024 № Ф01-1074/2024. Судьи указали, что именно бездействие директора привело к тому, что организация получила еще один штраф. Руководитель не выполнил требование закона о своевременной уплате первого штрафа, так что между его бездействием и возникшими убытками компании существует причинно-следственная связь. Если убытки компании стали следствием действий или бездействия руководителя, то их могут взыскать с директора. Причем это возможно даже в том случае, если самого директора уже привлекли к административной ответственности как должностное лицо - п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 30.07.2025 (далее

Штраф - это не тот платеж, который можно отложить без последствий. Одна компания не успела оплатить административный штраф в установленный срок. По общему правилу сделать это нужно не позднее 60 календарных дней со дня вступления в законную силу постановления о наложении штрафа - ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ. Просрочку объяснили отсутствием денег на оплату штрафа. Эта причина не показалась суду уважительной и организацию привлекли к ответственности уже за неуплату штрафа в срок. Размер нового штрафа составил двукратную сумму первоначально не уплаченного штрафа - ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ. В итоге компании пришлось заплатить сумму в размере троекратного первоначального штрафа - Постановление 3 КСОЮ от 18.03.2025 № 16-496/2025. Если возможности у налогоплательщика вовремя оплатить штраф нет, то по закону можно обратиться за отсрочкой или рассрочкой его уплаты. Важно помнить: - срок уплаты административного штрафа исчисляется со дня, следующего за днем вступления в законную силу постановления,

Машина с ещё нерастаможенным импортным товаром (условия поставки – СРТ) по пути на склад попала в переплёт: прицеп фуры подожгли, а часть товара похитили. В результате было возбуждено уголовное дело. Может ли российская компания-покупатель учесть потери в расходах на прибыль с учётом того, что перевозкой занималась иностранная компания? Ответ зависит от договора. При международных перевозках стороны часто используют правила «Инкотермс». Это набор условий, который распределяет между продавцом и покупателем расходы, обязанности и риски при доставке товара. Например, условие СРТ означает, что продавец передает товар перевозчику и оплачивает перевозку до согласованного пункта назначения, а уже после передачи товара перевозчику покупатель принимает на себя риски и дополнительные расходы, связанные с перевозкой. Однако, правила не регулируют момент перехода права собственности на товар, поэтому стороны должны его отдельно закрепить в договоре, потому что именно право собственности имеет реша

Розничный магазин закрывается, но остался товар, который нужно вернуть поставщику. Тот работает на ОСН и применяет НДС 22%, а в счёте-фактуре на полученный товар указана ставка НДС 20% - отгрузка была в мае 2025 года. При возврате товара ставка НДС будет зависеть от того, как оформлена операция - Письма ФНС от 29.12.2025 №СД-4-3/11802@ (п.1), от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@: - если возврат оформляется в рамках первоначального договора, покупатель составляет возвратную накладную, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру и указывает в нем ставку НДС 20% - ту, которая была указана в первоначальном счете-фактуре. Изменение ставки НДС до 22% с 2026 года на такой возврат не влияет, - если возврат оформляется как самостоятельная продажа, стороны заключают новый договор, где бывший покупатель становится продавцом, а поставщик - покупателем. В этой ситуации нужно оформить обычную накладную и счет-фактуру со ставкой НДС 5% или составить УПД со статусом «1» и указать ставку НДС 5%. ИСТОЧНИ

С 1 сентября 2026 года электронные транспортные документы (транспортные накладные, заказы, заявки и т.д.) станут обязательными для участников грузоперевозок. Для обмена электронными транспортными документами нужно использовать Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД) - Закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ. В системе будет хранится информация о перевозке, которая может быть предоставлена контролирующим органам по запросу. Но вот что считать грузоперевозкой? Допустим, магазину нужно перевезти свой товар со склада. Машина принадлежит компании, а водитель - её сотрудник. Если организация перевозит товар между своими подразделениями на собственном транспорте и остается единственным участником перевозки, то она может использовать ГИС ЭПД по своему усмотрению - например, в целях обеспечения контроля и прослеживаемости. А вот если товар нужно вернуть поставщику и для перевозки компания нанимает транспортную организацию, то электронные транспортные документы

Будет ли нарушением правил наличных расчетов выдача сотруднику денег на покупку подарков коллегам более, чем на 100 000 рублей? Деньги выдали из кассы под отчёт. Компания вправе сама определить сумму, которую выдаст работнику под отчет. Выдать деньги можно наличными или перечислить на карту и лимит на сумму подотчетных денег отсутствует - работник получает деньги как физическое лицо и не является участником наличных расчетов - пп. 1, 4 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. Что действительно важно, так это то, от чьего имени сотрудник будет совершать покупку: - если от себя, как физлицо, то, доверенность ему наверняка не выдавали и тут нарушения нет, - если от имени организации, то здесь будет действовать лимит наличных расчетов в 100 000 рублей в рамках одного договора. За его превышение предусмотрен штраф (ч. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ): - для должностных лиц и ИП - от 4 000 до 5 000 руб.; - для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. Важно: подарки подотчётным лицом мо

Организация провела ремонт дорожного покрытия, отопительной системы трех зданий и навесов. Но в договоре, смете и актах выполненных работ все объекты объединены в один общий комплекс работ. Как теперь правильно распределить затраты между объектами, чтобы в будущем подтвердить их обоснованность? Входной НДС к вычету компания не принимает, а все затраты учитывает в составе капвложений. Самый безопасный вариант - уточнить документы у исполнителя. Можно внести изменения в договор, смету и акты выполненных работ и указать стоимость работ по каждому объекту. Если этого не сделать, то у проверяющих могут возникнуть вопросы. При проверке будут оценивать обоснованность расходов с учетом требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Если изменить документы подрядчика не получится, организация может самостоятельно разработать порядок распределения затрат и закрепить его в учетной политике. В качестве базы распределения можно использовать, например, площадь ремонтируемых объектов. Важно, чтобы выбранный способ б

Можно ли объявить сотруднику выговор за бороду? Смотря что входит в его трудовые обязанности. Один сотрудник противопожарной службы носил бороду. Работодатель запретил ему это делать и объявил выговор за нарушение требования. Работник с таким решением не согласился и обратился в суд, а тот встал на сторону работодателя - Определение 5 КСОЮ от 23.05.2024 № 88-3723/2024. По пожарным правилам сотрудники, чья работа связана с использованием СИЗ органов дыхания, должны иметь чисто выбритое лицо, потому что борода может нарушить плотность прилегания маски (внутрь могут попасть опасные вещества, а срок защитного действия СИЗ при этом сократиться). В данном случае использование СИЗ органов дыхания входило в трудовые обязанности сотрудника, так что требование работодателя суд признал законным. Но, работа в пожарной службе ещё не означает, что сотрудник обязан быть без бороды – это подтвердил уже другой суд. Другой мужчина также работал в пожарной службе, но по своим обязанностям не должен был и

С появлением СПОТ у бизнеса появилось много практических вопросов: кого касается новый порядок? Нужно ли применять его к услугам из стран ЕАЭС? Что делать, если обеспечительный платёж внесли в большем размере? Что будет, если не оформить ДОПП? Обо всем по порядку. СПОТ работает только для товаров. Если российская организация или ИП получает от контрагента из другой страны ЕАЭС не товар, а работы или услуги, новый порядок не применяется. Для трансграничных работ и услуг в рамках ЕАЭС продолжает действовать прежний порядок уплаты косвенных налогов. Обеспечительный платёж (ОП). Бывает, что сумма ОП оказалась больше, чем требуется по представленным ДОПП. В этом случае налогоплательщик сможет вернуть излишне внесённую сумму. Для этого потребуется подать заявление о возврате. ФНС перечислит возвращаемые деньги в составе единого налогового платежа на единый налоговый счёт (ЕНС). Форма такого заявления сейчас разрабатывается, а после её утверждения она появится на сайте ФНС. Если налоговая зар