Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

«А давайте просто выдадим займ и не заплатим никаких налогов. Заберём прибыль из бизнеса вот так. Зачем действительно платить дивиденды?» — говорил бухгалтер. Как будто идеальная схема. Только вот эта фраза стоила миллионов доначислений как минимум пяти моим клиентам в прошлом году. Причём не только сами доначисления, но и штрафы, и пени. Сегодня разберу, почему вывод денег из бизнеса под видом займов — мина замедленного действия. И как на самом деле выводить деньги, чтобы не получить негативных последствий. Давайте честно. Вариантов вывести прибыль из бизнеса не так много. Дивиденды. Нужно провести процедуру — общее собрание участников, распределять можно не чаще четырёх раз в год. И заплатить сначала налог на прибыль, а потом ещё НДФЛ. Зарплата. Платить можно когда угодно. Но страховые взносы — 30%, плюс НДФЛ, плюс взнос на травматизм. Совокупная нагрузка — под половину заработанного. Не сильно хочется отдавать государству половину. И тут появляется советник с Ютуба или бухгалтер, ко

Один и тот же инспектор, один и тот же контрагент. Год назад он напугал клиента особепом. Спустя год пугает прокуратурой. Сумма разрыва — 1 миллион рублей. Что случилось за этот год? Ничего. Прокуратура не пришла. ОБЭП не выехал. Налоговая в гости не заглянула. Есть старая шутка: видишь суслика? Нет, а он есть. Вот так же и с вашими налогами. Те маленькие схемки, которые кажутся незаметными, разрывчики, которые вроде прикрыты — налоговая отлично видит. И зовёт вас в гости. Так сказать, побеседовать по душам. Разберём это в трёх плоскостях: как вызывают, какие доказательства предъявляют и какова цена ошибки. Инспекция больше не играет вслепую. Под руководством Егорова проведён такой объём цифровизации, что нужно усвоить одну вещь: она знает, что происходит, и видит все ваши разрывы и риски. Из ключевых изменений 2026 года. Первое. Камералку теперь может провести не только ваша инспекция, но и любая другая в стране. Например, инспекция Нарьян-Мара. Второе. Запущен официальный сервис оцен

Именно так теперь можно описать любой вызов в инспекцию. Недоплаченные налоги по вашим схемкам, которые вы считали надёжными — налоговая уже видит. И зовёт вас «просто поговорить». Хорошая новость: если пришло приглашение на «экономическую беседу» — выдыхайте. С 2017 года ФНС последовательно отменяла письма о комиссиях. А письмом № ЕА 4-15/16838 от 02.12.2021 инспекторам запретили произносить само словосочетание «комиссия по легализации налоговой базы». Запретили, но не отменили. Переименовали. Теперь то же мероприятие называется как угодно: «экономическая беседа», «коллегия по финансовому планированию», «рабочее совещание». Бюрократическое кабаре, где один и тот же кролик каждый раз достаётся из шляпы под новым именем. Как это ни назови — вызывают туда на основании пп. 4 п. 1 ст. 31 НК с одной единственной целью: побудить вас доплатить. За 2025 год после таких «бесед» бизнес добровольно доплатил 300+ миллиардов рублей. Средний чек уточнёнки — 1 024 000 рублей. Больше половины всех ден

Не сомневаюсь, что ваш бухгалтер — профессионал. Но вот в чём штука: бухгалтерский и налоговый учёт — разные вещи. И когда бухгалтер проводит ваши «оптимизационные» решения, он может создать картину, которую налоговая прочитает совсем не так, как вы рассчитывали. Он не предаёт. Просто оформляет как умеет. И, скорее всего, не знает, что с июля 2025 года ФНС начала внедрение платформы Puzzle RPA с модулем ИИ и провела масштабное обучение инспекторов анализу нестандартных проводок. А это меняет многое. Все персонажи вымышленные. Ситуация — нет. Декабрь 2025 года. Прибыль — 60 млн рублей, налог — 15 млн. Директор начинает «улучшать показатели». 28 декабря — акт от «Маркетинг-Х» на 15 млн рублей за «маркетинговое исследование». Отчёт на несколько страниц без привязки к проекту. Бухгалтер проводит расход, принимает НДС. Всё технически корректно. Но снаружи картина такая: конец года, странный контрагент, крупная сумма, неосязаемый результат. С тем же «Маркетинг-Х» полтора года висит аванс на

Недавно опубликовал вопрос читательницы под нашим видео на YouTube — и он собрал много реакций, что решил разобрать его подробно отдельной статьей. Ситуация живая. Встречаю похожие конструкции регулярно. Читательница сдаёт помещения в аренду. Часть — свои, часть — сына (по доверенности). Один арендатор, пакетный договор на 10 лет. Стала плательщиком НДС. Вопрос звучит так: почему муж не может сдавать часть её помещений по доверенности? Он по Семейному кодексу имеет право на половину имущества — она просто титульный владелец. И этот манёвр, по логике читательницы, позволит не платить НДС. Логика понятна. Но в вопросе смешаны три разные конструкции — совместная собственность супругов, представительство по доверенности и самостоятельная предпринимательская деятельность. Не юристу они интуитивно кажутся одним и тем же. Это не так. И именно здесь кроется главная ловушка. Начнём с базы. По ст. 182 ГК сделка, совершённая представителем, создаёт права и обязанности у представляемого. Доверенно

На каждой второй консультации возникает один и тот же запрос. «Сделайте так, чтобы никто не понял, кто тут бенефициар, и нажитое не мозолило глаза фискальным органам». В последние пару лет к этому добавился ещё один мотив — активность прокуратуры на поприще передачи активов государству. Желание спрятаться стало массовым. Запросы разные: кто-то строит бизнес и хочет управлять, не светясь. Кто-то уже оброс активами и хочет получать доход, находясь чуть в тени. Основными целями прикрытого владения не должны быть налоговая выгода и сокрытие имущества от кредиторов, ФНС, Росфинмониторинга и правоохранителей. Законными путями спрятаться от них нельзя — это прямо запрещено 115-ФЗ. Если цели лежат в этой плоскости, попытки создать структуру без должных навыков приведут к тому, к чему приводят эксперименты юного школьника с соляной кислотой. Прикрытое бенефициарное владение — это способ спрятаться от конкурентов, журналистов, рейдеров и тех, кто любит погуглить ЕГРЮЛ. Базовый принцип — «четыре

Задача на логику. Два импортёра завозят одинаковый товар из Китая. Один купил его за миллион, другой — за миллион двести. Оба продали за полтора. Кто заплатит больше налогов? Большинство скажет: тот, кто больше заработал. То есть первый. И большинство ошибётся. Оба на основной системе налогообложения с полным НДС 22%. Пошлины и таможенные сборы — одинаковые, для чистоты примера. Продавая товар за 1,5 миллиона, каждый должен заплатить примерно 270 тысяч НДС расчётным способом. Дальше из этих 270 тысяч вычитается тот НДС, который уже заплатили на таможне. А он у двух импортёров разный — потому что таможенный НДС считается от таможенной стоимости товара. Дальше вычитаются расходы без НДС, считается прибыль, облагается по ставке 25% — это актуальная ставка для ОСН на 2025–2026 годы. Смотрите на итог по двум налогам. Разница почти в 8 раз. 108 тысяч против 14. При одинаковой выручке. При одинаковой цене продажи. Дороже купил — меньше заплатил государству. Это и есть эффект, который совсем н

Свежий кейс — про лизинг. Тема популярная, и вопросы по ней приходят регулярно. Но этот случай хочется разобрать подробно, потому что он показательный. К нам обратилась крупная компания с ярдовыми оборотами. Среди прочего на повестке стоял вопрос: как выгоднее оформить около 10 автомобилей в лизинг — и корпоративный парк, и рабочая техника вроде КамАЗов. Изначально разговор шёл о сроках. Но мы, как водится, отнеслись к самой идее лизинга скептически. И решили просто посчитать. Первое, что мы смотрим в таких случаях — сколько компания зарабатывает на каждом рубле, вложенном в развитие бизнеса. Прогнали расчёт и увидели: средняя рентабельность денежных средств — порядка 6–7%. А лизинг, что бы вам ни говорили в салоне, стоит от 20% и выше. Логика простая. Если у вас деньги лежат на депозите под 10% годовых — зачем брать кредит под 20%? Вы просто платите банку разницу из своего кармана. Здесь ровно та же история. Если ваши деньги приносят 6–7%, а лизинг стоит 25–30% — вы не оптимизируете.

Каждую неделю я открываю учётную политику очередной компании. С оборотом ли 500 млн или 5 млрд — вижу одно и то же. Типовой документ на пару страниц. Вяло описывает, какие расходы прямые, а какие косвенные. И ноль строк про то, как платить налогов меньше. Потом созваниваемся с собственником. Рассказываем, что можно платить на 10–20–30 млн меньше. И тут начинается самое интересное. Собственник узнаёт, что от экономии налогов отказался он сам. Лично. Собственноручно. А помог ему в этом его любимый и уважаемый главный бухгалтер. И каждый раз я защищаю бухгалтера. Потому что оптимизировать налоги — это не его задача. Его задача — вести бухгалтерский учёт в 1С и делать это так, чтобы у него лично и у компании не было проблем. Ключевое слово — у него лично. Давайте представим, что бухгалтер ошибся. Всего четыре варианта. Завысил налоги, ошибка не вылезла. Бюджет доволен. Бенефициар не в курсе, что переплачивает. Бухгалтер в полном порядке. Деньги-то не его. Завысил налоги, ошибка вылезла. По